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Texas es la segunda economía más grande de Estados Unidos después de California, con un producto estatal bruto de 2,4 billones de dólares en 2022. Gran parte de esto proviene de la industria del petróleo y el gas, pero la agricultura, el acero, la banca y el turismo también hacen contribuciones significativas. Una de las razones de la gran economía de Texas puede ser que en el siglo XXI Texas tiene un entorno empresarial extremadamente favorable.
Puntos importantes
Texas no tiene un impuesto sobre la renta empresarial, pero ciertas empresas están sujetas a un impuesto de franquicia. Las empresas con ingresos inferiores a 2,47 millones de dólares no pagan impuestos. Las empresas con ingresos de 20 millones de dólares o menos pagan un impuesto del 0,331%. Las grandes empresas están sujetas a un impuesto del 0,375% o del 0,75%, según el tipo de negocio.
Impuestos de Texas: descripción general
Texas tiene impuestos comerciales muy bajos en comparación con la mayoría de los estados y ningún impuesto sobre la renta personal. Esto le da a Texas dos ventajas competitivas distintivas sobre muchos otros estados. Esto significa que las empresas pueden quedarse con una mayor parte del dinero que ganan y contratar a los mejores talentos porque no hay impuesto sobre la renta personal.
Para las pequeñas empresas, esta es una noticia aún mejor. Las tasas impositivas comerciales, que ya son bajas, se reducirán o eliminarán a cero para las empresas cuyas ganancias no superen un cierto umbral. Para las pequeñas empresas que recién comienzan, esto puede aliviar la carga de un período inicial volátil.
Texas no tiene impuesto sobre la renta empresarial. En cambio, impone un impuesto de franquicia a algunas empresas. La diferencia entre el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto de franquicia empresarial es que el impuesto sobre la renta se aplica a las ganancias, mientras que el impuesto de franquicia no. Un impuesto de franquicia es esencialmente una tarifa que una empresa debe pagar por el privilegio de hacer negocios en un estado o ciudad en particular.
Vale la pena enfatizar que se trata de un impuesto sobre los ingresos brutos, no sobre los ingresos netos corporativos. Texas es uno de los cuatro estados con este tipo de sistema. Los otros tres son Nevada, Ohio y Washington.
Impuestos comerciales de Texas (por tamaño y naturaleza de la empresa)
Las pequeñas empresas con ingresos anuales inferiores a cierta cantidad no tienen que pagar ningún impuesto de franquicia. Esto se conoce como límite libre de impuestos. Para los años fiscales 2024 y 2025, este límite es de $2,470,000.
Las empresas con ingresos anuales superiores al umbral pero no más de $20 millones pagan el 0,331% sobre la parte de sus ingresos que es atribuible al estado de Texas (conocido como prorrateo). Puede presentar la solicitud utilizando el formulario de Informe de cálculo EZ (este formulario tiene solo una página, por lo que es muy fácil). Tenga en cuenta que el formulario de cálculo EZ no permite ciertas deducciones y créditos que normalmente están disponibles para las empresas, específicamente deducciones por costo de bienes vendidos (COGS), compensación, desarrollo económico y créditos únicos.
Las empresas que no puedan presentar un formulario de cálculo EZ deberán pagar impuestos a tasas diferentes según la naturaleza de su negocio. El tipo impositivo para mayoristas y minoristas es del 0,375%. El tipo impositivo para las empresas distintas del comercio minorista y mayorista es del 0,75%. En estos casos, el impuesto se aplica sobre lo que el Estado llama margen imponible. El estado define esto como el más bajo entre: 70% de los ingresos brutos, 100% de los ingresos menos el costo de los bienes vendidos, 100% de los ingresos menos la compensación total o 100% de los ingresos brutos menos millones de dólares.
Impuestos comerciales por estructura empresarial en Texas
Casi todas las empresas del estado, independientemente de su estructura, están sujetas al impuesto de franquicia. Las únicas excepciones son las empresas unipersonales y ciertos tipos de sociedades. Aquí hay una descripción general:
corporación c
Muchas pequeñas empresas no son corporaciones, pero una vez que alcanzan un cierto nivel de crecimiento, pueden pasar de una LLC o una corporación S a una corporación C. Como la mayoría de los estados, Texas impone un impuesto comercial estándar a las corporaciones, en este caso el impuesto de franquicia. Como todas las empresas, las corporaciones están sujetas a límites de exención de impuestos y reglas de cálculo EZ.
corporación S
S Corporation es un nombre comúnmente utilizado para pequeñas y medianas empresas. Tiene muchos de los beneficios de constituir una sociedad anónima, pero a diferencia de una corporación C, no está sujeta al impuesto federal sobre la renta o, en la mayoría de los estados, al impuesto estatal sobre la renta. En cambio, los ingresos de una corporación pasan a sus accionistas, quienes luego pagan impuestos por separado.
Sin embargo, Texas impone un impuesto de franquicia a las corporaciones S en función de los ingresos anuales del negocio. Los accionistas individuales de una corporación no tienen que pagar impuestos de Texas sobre su porción de los ingresos de la corporación.
Este beneficio es particularmente atractivo para las pequeñas corporaciones S cuyas ganancias anuales no exceden el umbral libre de impuestos. Estas corporaciones operan efectivamente libres de impuestos, ya que no se aplican impuestos a la empresa en sí ni a las personas que obtienen ingresos de la misma.
sociedad de responsabilidad limitada
Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es un nombre común para una pequeña empresa. En la mayoría de los estados, una LLC es una organización que protege al propietario de la empresa de cierta responsabilidad legal mientras transfiere sus ingresos al propietario de la empresa, quien luego paga impuestos sobre la renta personal.
Al igual que las corporaciones S, Texas va en contra de la tendencia nacional e impone un impuesto de franquicia a las LLC con las mismas reglas que se aplican a otras formas comerciales. Sin embargo, los ingresos transferidos al propietario como ingresos personales no están sujetos al impuesto estatal sobre la renta en Texas (porque Texas no tiene un impuesto sobre la renta personal).
Sociedad y empresa unipersonal
La mayoría de las pequeñas empresas en Texas son sociedades y pagan impuestos de franquicia, mientras que las empresas unipersonales no lo hacen. La prueba para una sociedad es si el negocio es propiedad directa de individuos y los ingresos del negocio se distribuyen directamente a esos individuos. En estos casos, Texas trata a la sociedad como una empresa unipersonal y no impone impuestos de franquicia.
En tales casos, el propietario del negocio debe pagar impuestos federales sobre la renta sobre estos ingresos, pero ningún impuesto estatal (nuevamente, dado que Texas no grava los ingresos personales).
La mayoría de las sociedades de Texas, incluidas las sociedades de responsabilidad limitada (LP) y las sociedades de responsabilidad limitada (LLP), están sujetas al impuesto de franquicia.
Para los propietarios de negocios que estén considerando formar una sociedad en Texas, un contador fiscal calificado puede ayudar a determinar cómo estructurar la sociedad para obtener el tratamiento fiscal más ventajoso dadas sus circunstancias específicas.
¿Cuántos estados no tienen impuesto sobre la renta empresarial?
Actualmente, hay seis estados en los Estados Unidos que no tienen un impuesto sobre la renta corporativa, pero algunos estados, como Texas, imponen un impuesto de franquicia o un impuesto sobre los ingresos brutos a ciertas empresas. Sólo dos estados, Dakota del Sur y Wyoming, imponen cualquiera de los impuestos.
¿Texas tiene un impuesto sobre las ventas?
Sí, Texas impone un impuesto sobre las ventas y el uso del 6,25 % sobre las ventas minoristas, arrendamientos y alquileres de la mayoría de los productos y servicios sujetos a impuestos, como televisión por cable, acceso a Internet y tintorería. Las ciudades, condados y otras jurisdicciones fiscales locales en Texas también pueden imponer impuestos sobre las ventas y el uso de hasta el 2 %, para una tasa impositiva total del 8,25 %.
¿Texas grava la propiedad comercial?
Texas no grava la propiedad a nivel estatal. Sin embargo, los gobiernos locales tienen el poder de gravar tanto los bienes muebles como los inmuebles. Para las empresas, los bienes muebles incluyen muebles de oficina, accesorios, equipos, maquinaria, etc.
existencias.
conclusión
La tasa impositiva empresarial de Texas es relativamente baja y algunas pequeñas empresas no pagan ningún impuesto. Además, no existe impuesto sobre la renta personal, lo que ahorra dinero a los propietarios de empresas. Esta combinación hace de Texas un estado atractivo para iniciar y operar una pequeña empresa.
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